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安顺市西秀区人民政府办公室 关于印发《西秀区烟草援建水源工程建设 项目资金管理办法》的通知

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西府办发〔2017〕19号




各乡(镇)人民政府、办事处,各新型社区,西秀经济开发区,山京畜牧场,区人民政府各有关部门:

《西秀区烟草援建水源工程建设项目资金管理办法》已经区人民政府同意,现印发给你们,请遵照执行。




                                     2017年2月9日


                                                西秀区烟草援建水源工程建设项目资金

管理办法


第一章总则

第一条 为加强西秀区烟草援建水源工程建设项目烟草补贴资金和政府配套资金的管理,保证货币资金的安全,提高其使用效率。根据《中国烟草总公司关于印发烟草行业水源工程援建项目及资金管理办法的通知》(中烟办〔2015〕41号)、《国家烟草专卖局办公室关于进一步加强烟草行业水源工程援建项目及资金管理的通知》(国烟办综〔2015〕517号)等文件规定,结合西秀区烟草援建水源工程建设实际情况,制定本办法。

第二条本办法所称货币资金,包括现金、银行存款和其他货币资金。

第三条项目法人代表是本单位货币资金安全及银行账户管理的第一责任人。

第二章资金来源和账户管理

第四条本办法所称基本账户是西秀区各烟草援建水源工程项目法人开设的基本账户;专用账户是西秀区各烟草援建水源工程项目法人在基本账户上开设的烟草补贴资金专用账户。

第五条资金来源为两部份,一是中国烟草总公司对工程建设的补贴资金,该部分资金先由中国烟草总公司划拨至贵州省财政厅,再由贵州省财政厅划拨至西秀区财政局,区财政局收到省财政厅划拨的水源工程烟草补贴资金后必须在7个工作日内划转到各烟草援建水源工程项目法人开设的专用账户,不得截留、挪用。二是地方人民政府筹集的配套资金,存入基本账户。烟草补贴资金和区政府配套资金分别建立账户,按照投入方向分口管理,分别核算。专用账户和基本账户资金不能混淆支付。

第六条账户的开立、变更与撤销,必须符合中国人民银行账户管理相关规定,上报相关部门备案。

第七条烟草援建水源工程补贴资金专用账户实行“专户存储、专款专用、专人管理”,该账户仅提供对公转账支出功能,即对公转账支付建设工程价款、设备及材料价款、工程信息化管理支出、三通一平支出以及工程建设项目勘测、设计、监理、审计、咨询、招投标六项工程管理费用的进度款拨付,除此以外的其他各种款项和费用一律不予支付。

第八条区政府配套资金按照财政相关规定执行。

第九条项目法人、银行、区烟草局三方签订《现金管理项下结算账户资金管控服务协议》。

第十条必须按照国家颁布的《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》及其他相关法规办理银行结算和票据结算业务。严格遵守银行结算纪律,接受银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号。


第三章岗位分工及授权批准

第十一条各烟草援建水源工程项目法人必须设置出纳、会计岗位,负责对本单位货币资金及银行账户进行管理。出纳岗位不得兼任会计稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算工作。

第十二条根据办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督的原则,不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第十三条根据财务管理制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。

第十四条项目法人根据专用账户管理规定,及时办理上级财政拨款划转到专用账户,并严格审批专用账户资金的拨付程序,不得超越审批权限

第十五条货币资金支付业务按《财务收支管理办法》规定的程序办理。项目部发生的重要货币资金支付业务,实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第四章 资金支付审批流程

第十六条将资金支付分为以下两大类:一是工程款项支付(含工程进度款、建设工程价款、设备材料价款、工程信息化管理、三通一平支出、勘测、设计、审计、监理、咨询、招投标等六项工程管理费用);二是土地征用及移民搬迁补偿、办公(管理)等费用支付。

第十七条项目法人按照工程实际进度支付款项。施工单位按月、按季申报工程进度款;监理、勘测、设计、审计、监理、咨询工程合同支付款项。累计拨付进度款不得超过烟草援建资金的80%,剩余部分待项目完工,完工验收结算后,根据结算金额,再拨付15%,预留5%作为工程质量保证金,待工程到达运行要求年限后再予拨付。

第十八条资金审批流程:

(一)工程款项资金(专用账户)支付流程:施工单位项目经理填写工程项目进度款并签字→监理单位总监审核签字→水利技术(项目)负责人和区烟草局派驻现场人员审核签字→审计单位现场审核签字→项目法人代表和区烟草局负责人审批签字→出纳审核支付施工单位账户。

(二)土地征用及移民搬迁补偿、办公(管理)等费用(基本账户)支付审批流程:经办人填写费用报销单并签名技术(项目)负责人审批签字项目法人代表审批签字出纳审核付款。

第十九条资金支付所附资料:

(一)支付工程建设进度款,应附发票、工程进度款拨付审批单(监理单位、项目技术负责人、中介机构审计人员、区级烟草部门负责人、项目法人共同确认签字)、工程价款支付申请书、工程价款付款证书(监理机构审核签字)、工程价款结算支付汇总表(施工单位、监理单位、项目技术负责人、中介机构审计人员共同签字确认)、进度价款结算支付明细表(施工单位、监理单位、项目技术负责人、中介机构审计人员共同签字确认)、工程计量签证单(监理单位、项目技术负责人共同签字确认)。

(二)支付工程结算款项,应附资金支付申请、合同、发票、工程竣工验收报告、工程质量评估报告、工程监理报告、水利行业质量监督部门出据的质量评估报告、工程结算审计报告。

(三)支付设备材料价款,应附资金支付申请、产品检验合格证、供货合同、入库单、发票(或复印件)、验收报告。

(四)支付信息化管理方面的资金,应附资金支付申请、合同、发票(或复印件)信息化建设项目建议书、可行性研究报告、项目实施方案、信息化项目工程质量评估报告、验收报告。

(五)质量保证金支付,应附资金支付申请、合同、发票、项目建设接收单位出具的工程运行质量说明、质量保证金实行委托保管的项目法人要出具支付委托和接受委托单位资金拨付审批手续等。

(六)支付工程管理费用,应附发票以及与业务相关的附件资料等。

(七)支付土地征用及移民搬迁补偿费用,应附相应的补偿标准文件、补偿花名册(领款要求签字并按手印)、公示图片、影像等相应资料。

(八)支付办公管理费用,应附发票、经办(领用)手续等资料。

第二十条 资金支付审签人的职责:

(一)业务经办人负责收集、整理和粘贴所经办的业务票据,审核资金支付内容是否真实,是否超金额、超进度、超合同支付,对所经办业务取得票据的真实性、完整性、合规性、合法性负责,并在支付单上签字,对资金支付结果负直接责任。

(二)技术(项目)负责人审核资金支付的真实性(业务真实性和依据的充分、完整性)、合理性(支出是否合理)和合规性(票据是否合法,填写内容是否规范、齐全等),是否超金额、超进度、超合同支付,对资金支付的结果负部门领导责任。

(三)项目法人代表对资金支付具有最终审批权限,对资金支付的结果负总责。

(四)财务部门会计,对报账业务事项原始凭证的完整性、合规性、合法性、准确性进行审核。

(五)出纳职责,对会计审核的原始凭证,进行审核付款,并加盖相关附件印章。

第五章印鉴、支票管理

第二十一条银行预留印鉴,项目法人单位财务专用章、项目法人代表印鉴、区烟草局负责人印鉴。财务专用章由出纳负责保管,项目法人代表印鉴由法人代表或委托专人保管,区烟草局负责人印鉴由本人自行保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。单位名称、法人代表等发生变更时,及时更换印鉴。

第二十二条出纳负责支票的管理和签发,其他人员不能兼任支票的签发工作。

第二十三条出纳在签发支票前,必须先查明银行存款的余额,严禁签发空头支票和远期支票。签发支票时,应当填写签发日期、收款单位(或收款人)款项的用途和金额,不准签发没有真实业务或无日期、无用途、无金额的支票。收款人或经办人支取支票时,应当在支票存根上签字。

第二十四条签发的支票必须交付印鉴保管人审核,加盖印鉴后生效;支票存根应附在记账凭证上。

第二十五条 出纳负责保管未签发支票,严禁在未使用的支票上加盖印章。必须设立支票登记薄,及时登记支票的购入、使用和注销情况。财务负责人定期检查支票签发、领用情况。

第六章现金和银行存款管理

第二十六条现金按照《现金管理暂行条例》规定执行。

第二十七条严禁用现金直接支付工程款;严禁将单位收入的现金以个人名义存储;严禁用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;严禁编造用途套取现金,保留账外公款。

第二十八条 出纳人员应当依据经会计审核无误的付款凭证支付现金,并加盖“现金付讫”章。设置现金日记账,逐笔登记现金收支,做到日清月结,账款相符。

第二十九条项目发生的经济往来,超出现金使用范围的,都应当通过银行办理转账结算。出纳必须根据经会计审核无误的会计凭证及时办理转账结算。业务办理完毕后,应在记账凭证上加盖“转账付讫”章。

第三十条按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔登记银行日记账,做到日清月结。

第三十一条出纳按月核对银行存款日记账与银行对账单,核实确认会计编制的银行存款余额调节表金额。

第七章监督检查

第三十二条各烟草援建水源工程领导小组办公室、项目法人、会计机构负责人要定期和不定期对货币资金业务进行检查。

第三十三条货币资金监督检查的内容主要包括:

(一)是否定期或不定期进行查库,现金账面余额与实际库存是否相符,出纳是否做到日清月结。

(二)银行存款日记账是否与银行对账单按月进行核对并编制余额调节表。

(三)检查货币资金支出的审批手续是否齐全,是否存在越权审批行为。

(四)银行预留印章是否按要求分开保管。

(五)票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。

(六)其他货币资金管理事项。

第三十四条对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,及时采取措施,加以纠正和完善;对严重违反规定的行为追究相关人员责任。

第三十五条因违反规定造成经济损失的,由责任人个人承担。

第八章附则

第三十六条本办法由西秀区人民政府办公室负责解释。

第三十七条本办法发布之日起执行。



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